Брой 3
ЗА НЯКОИ АСПЕКТИ НА ФИНАНСОВИЯ ОДИТ, СВЪРЗАНИ С ПРОТИВОДЕЙСТВИЕТО НА ИКОНОМИЧЕСКАТА ПРЕСТЪПНОСТ
Д-р Дияна Банкова
Хоноруван преподавател, специалност „Противодействие на престъпността и опазване на обществения ред”
Катедра „Оперативно-издирвателна дейност”, Академия на МВР
Ключови думи
Модерен одит; финансови престъпления; съдебно счетоводство; криминален одит; качество на одита; законодателни реформи
Резюме
Статията е предназначена да представи иновативните методи и подходи в някои държави във връзка с противодействието на икономическата престъпност. Лицата, притежаващи специфични компетенции и достъп до документацията в областта на счетоводството във всяка една институция, са финансовите одитори. В някои страни обаче те имат и допълнителни ангажименти. Например в Шотландия, Съединените американски щати (САЩ) и Великобритания професията се трансформира. В тази връзка е важно да се разгледат новите способи като превантивно и проактивно средство за противодействието на криминалните прояви, свързани с изпирането на пари и финансирането на тероризъм. По този начин ще се добави допълнителна сигурност и полезност от финансовия одит. Република България също би могла да последва добрите чуждестранни практики. За тази цел са необходими и законодателни реформи от съответните държавни органи.
JEL Класификатор
N/AСтраници
14Свали като (0,3 MB)